Kriptoaktīvu nodokļi Latvijā un DAC8

Īsā atbilde: ienākumam no kriptoaktīvu atsavināšanas Latvijā piemēro iedzīvotāju ienākuma nodokli kā kapitāla pieaugumam. Kopš 2025. gada likme ir 25,5 %.^c-1 Ja ceturksnī ienākumi no kapitāla aktīviem pārsniedz 1000 eiro, deklarācija DK jāiesniedz par šo periodu, citādi vienreiz gadā līdz nākamā gada 15. janvārim.^c-2 Kopš 2026. gada biržas vāc datus par klientiem un viņu darījumiem un ziņos tos nodokļu iestādēm (DAC8).^c-5

Šī lapa sniedz vispārīgu informāciju. Savā situācijā jautā VID vai nodokļu konsultantam.

Kad rodas apliekams ienākums

• Pārdodot kriptoaktīvus par eiro vai citu naudu.^c-3
• Maksājot ar kriptoaktīviem par precēm vai pakalpojumiem. Ienākuma vērtība ir saņemtās preces vai pakalpojuma vērtība.^c-3
• Mainot vienu kriptoaktīvu pret citu, ienākums maiņas brīdī neveidojas. Peļņu apliek, kad iegūtos kriptoaktīvus vēlāk atsavina par naudu, precēm vai pakalpojumiem.^c-3
• Paša radītu (ģenerētu) kriptoaktīvu, t. sk. NFT, pārdošanu VID uzskata par saimniecisko darbību. Vai tas attiecas arī uz maininga ceļā iegūtiem kriptoaktīviem, precizē VID.^c-3
• Par steikingu un airdrop VID metodiskajā materiālā skaidrojuma nav. Šādos gadījumos jautā VID.

Kā aprēķina peļņu

• Peļņa ir atsavināšanas cena mīnus iegādes vērtība. Iegādes vērtībā ieskaita komisijas un līdzīgus dokumentētus izdevumus.^c-4
• Ja iegādes vērtību nevar noteikt, to uzskata par 0.^c-4
• Iegādes vērtību var noteikt pēc FIFO vai vidējo svērto cenu metodes. Izvēlēto metodi jāizmanto vismaz 10 gadus.^c-4
• Zaudējumus no kriptoaktīviem var segt tikai ar peļņu no kriptoaktīviem. Zaudējumus no citiem kapitāla aktīviem drīkst segt ar peļņu no kriptoaktīviem.^c-4
• Darījumiem, kas sākti 2024. gadā un pabeigti 2025. gadā, piemēro 20 % likmi.^c-1

Kā un kad deklarēt

• Deklarē ar kapitāla pieauguma ienākuma deklarāciju DK VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).^c-2
• Ja ceturksnī kopējie ienākumi no darījumiem ar kapitāla aktīviem pārsniedz 1000 eiro, DK jāiesniedz līdz 15. datumam nākamajā mēnesī pēc ienākuma gūšanas. Precīzu termiņu pārbaudi EDS.^c-2
• Ja nepārsniedz, DK par visu gadu jāiesniedz līdz nākamā gada 15. janvārim. Par 2026. gadu tas ir līdz 2027. gada 15. janvārim.^c-2
• Ja vienā ceturksnī ir peļņa, bet citā zaudējumi, iesniedz gada kapitāla pieauguma precizēšanas deklarāciju (GD) līdz nākamā gada 1. februārim.^c-2
• Nodokli samaksā līdz tā mēneša 23. datumam, kurā jāiesniedz DK.^c-2
• Ja gada ienākumi pārsniedz 200 000 eiro, piemēro papildu 3 % likmi, ko aprēķina gada ienākumu deklarācijā.^c-1

Jaunums: vienreizēja kriptoaktīvu deklarēšana 2027. gadā

Saeima 2026. gada 15. oktobrī galīgajā lasījumā pieņēma grozījumus likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli".^c-6

• Kriptoaktīvus, kas 2026. gada 31. decembrī atradīsies ES licencētu kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēju kontos vai pašu kontrolētās adresēs, varēs vienreiz deklarēt, samaksājot 10 % no to tirgus vērtības 2026. gada 31. decembrī.^c-6
• Deklarāciju varēs iesniegt no 2027. gada 1. aprīļa līdz 31. maijam un vienreiz precizēt līdz 30. jūnijam. Nodoklis jāsamaksā līdz 2027. gada 23. jūlijam.^c-6
• Deklarētā tirgus vērtība kļūs par jauno iegādes vērtību.^c-6
• Kas samaksā, tiek uzskatīts par izpildījušu deklarēšanas un nodokļa samaksas prasības par laiku līdz 2026. gada 31. decembrim attiecībā uz deklarētajiem aktīviem.^c-6
• Iespēja nebūs pieejama personām, pret kurām saistībā ar kriptoaktīvu ienākumiem jau uzsākts kriminālprocess, nodokļu audits, nodokļu kontrole vai administratīvā pārkāpuma process.^c-6
• Ievieš arī ieguldījumu konta režīmu kriptoaktīviem: nodoklis būs jāmaksā, kad no konta izņemtā summa pārsniegs ieguldīto. Ministru kabinetam noteikumi jāpieņem līdz 2026. gada 30. decembrim.^c-6

Sekojam likuma izsludināšanai un VID skaidrojumiem. Šo sadaļu atjaunosim.

DAC8: ko biržas ziņos

• ES direktīva 2023/2226 (DAC8) kopš 2026. gada 1. janvāra prasa kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem vākt un ziņot datus par klientiem un viņu darījumiem.^c-5
• Par katru klientu: vārds, adrese, rezidences valsts, nodokļu maksātāja numurs, fiziskām personām arī dzimšanas datums un vieta. Klients pats apliecina savu nodokļu rezidenci un numuru.^c-5
• Par darījumiem: kopsummas par iegādēm un atsavināšanām pret naudu un pret citiem kriptoaktīviem, mazumtirdzniecības maksājumi un pārvedumi, arī uz pašu pārvaldītām adresēm.^c-5
• Valstis apmainās ar datiem 9 mēnešu laikā pēc kalendārā gada beigām. Par 2026. gadu tas ir līdz 2027. gada 30. septembrim.^c-5
• Latvijā direktīva ieviesta ar grozījumiem likumā "Par nodokļiem un nodevām" un Ministru kabineta noteikumiem, kas stājās spēkā 2026. gada 1. janvārī.^c-7

Rīki

Darījumu vēsturi un peļņu var aprēķināt arī ar kriptoaktīvu nodokļu programmām. Koinly un Blockpit (pārbaudīts 2026-10-24) Latvijai pielāgotu VID atskaiti nepiedāvā, tāpēc tās der tikai aprēķinam.^c-8

Ko darīt tagad

1. Saglabā visu biržu darījumu vēsturi (eksportē CSV) un iegādes dokumentus.
2. Izvēlies FIFO vai vidējo svērto cenu metodi un turies pie tās.
3. Ja ceturksnī ienākumi pārsniedz 1000 eiro, iesniedz DK par šo periodu.
4. Izvērtē vienreizējo deklarēšanu 2027. gada pavasarī, kad būs zināmi VID skaidrojumi.
5. Sarežģītos gadījumos (steikings, gara darījumu vēsture, pārcelšanās uz citu valsti) jautā VID vai nodokļu konsultantam.

Apgalvojumi

Šī lapa nav ieguldījumu vai nodokļu konsultācija.