Налоги на криптоактивы в Латвии и DAC8

Коротко: в Латвии доход от отчуждения криптоактивов облагается подоходным налогом с населения (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN) как прирост капитала. С 2025 года ставка составляет 25,5%.^c-1 Если ваш доход от капитальных активов за квартал превышает 1000 евро, декларацию DK нужно подать за этот период; в противном случае — раз в год, до 15 января следующего года.^c-2 С 2026 года биржи собирают данные о клиентах и их сделках и будут передавать их налоговым органам (DAC8).^c-5

На этой странице — общая информация. По вашей конкретной ситуации обращайтесь в Службу государственных доходов (VID) или к налоговому консультанту.

Когда возникает облагаемый доход

• При продаже криптоактивов за евро или другие деньги.^c-3
• При оплате криптоактивами товаров или услуг. Размер дохода — стоимость полученного товара или услуги.^c-3
• При обмене одного криптоактива на другой доход в момент обмена не возникает. Прибыль облагается налогом, когда полученные криптоактивы позже отчуждаются за деньги, товары или услуги.^c-3
• Продажу криптоактивов, которые вы создали (сгенерировали) сами, в том числе NFT, VID считает хозяйственной деятельностью. Относится ли это к криптоактивам, полученным майнингом, уточняйте в VID.^c-3
• Стейкинг и эйрдропы в методическом материале VID не разъясняются. В таких случаях обращайтесь в VID.

Как рассчитывается прибыль

• Прибыль — это цена отчуждения минус стоимость приобретения. В стоимость приобретения включаются комиссии и аналогичные документально подтверждённые расходы.^c-4
• Если стоимость приобретения определить невозможно, она принимается равной 0.^c-4
• Стоимость приобретения можно определять методом FIFO или по средневзвешенной стоимости. Выбранный метод нужно применять не менее 10 лет.^c-4
• Убытки по криптоактивам можно покрывать только прибылью от криптоактивов. При этом убытки по другим капитальным активам можно покрывать прибылью от криптоактивов.^c-4
• К сделкам, начатым в 2024 году и завершённым в 2025 году, применяется ставка 20%.^c-1

Как и когда декларировать

• Доход указывают в декларации о доходах от прироста капитала (kapitāla pieauguma ienākuma deklarācija, DK), которую подают через Систему электронного декларирования VID (Elektroniskās deklarēšanas sistēma, EDS).^c-2
• Если общий доход от сделок с капитальными активами за квартал превышает 1000 евро, DK нужно подать до 15-го числа месяца, следующего за получением дохода. Точный срок проверьте в EDS.^c-2
• Если не превышает, одну DK за весь год нужно подать до 15 января следующего года. За 2026 год — до 15 января 2027 года.^c-2
• Если в одном квартале у вас прибыль, а в другом убыток, подайте годовую уточняющую декларацию о доходах от прироста капитала (gada kapitāla pieauguma precizēšanas deklarācija, GD) до 1 февраля следующего года.^c-2
• Налог уплачивается до 23-го числа месяца, в котором нужно подать DK.^c-2
• Если ваш годовой доход превышает 200 000 евро, применяется дополнительная ставка 3%, которая рассчитывается в годовой декларации о доходах (gada ienākumu deklarācija).^c-1

Новое: единовременное декларирование криптоактивов в 2027 году

15 октября 2026 года Сейм в окончательном чтении принял поправки к закону «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» («О подоходном налоге с населения»).^c-6

• Криптоактивы, которые на 31 декабря 2026 года будут находиться на счетах у лицензированных в ЕС поставщиков услуг в сфере криптоактивов или на адресах под вашим собственным контролем, можно будет один раз задекларировать, уплатив 10% от их рыночной стоимости на 31 декабря 2026 года.^c-6
• Декларацию можно будет подать с 1 апреля по 31 мая 2027 года и один раз уточнить до 30 июня. Налог нужно уплатить до 23 июля 2027 года.^c-6
• Задекларированная рыночная стоимость станет новой стоимостью приобретения.^c-6
• Тот, кто заплатит, будет считаться выполнившим требования о декларировании и уплате налога за период до 31 декабря 2026 года в отношении задекларированных активов.^c-6
• Эта возможность не распространяется на лиц, в отношении которых в связи с доходами от криптоактивов уже начаты уголовный процесс, налоговый аудит, налоговый контроль или административный процесс по делу о правонарушении.^c-6
• Кроме того, для криптоактивов вводится режим инвестиционного счёта: налог нужно будет платить, когда сумма, снятая со счёта, превысит вложенную. Кабинет министров должен принять правила до 30 декабря 2026 года.^c-6

Мы следим за провозглашением закона и разъяснениями VID и обновим этот раздел.

DAC8: что будут сообщать биржи

• С 1 января 2026 года директива ЕС 2023/2226 (DAC8) обязывает поставщиков услуг в сфере криптоактивов собирать и передавать данные о своих клиентах и их сделках.^c-5
• О каждом клиенте: имя и фамилия, адрес, страна резидентства, идентификационный номер налогоплательщика, а для физических лиц также дата и место рождения. Клиент сам подтверждает свою налоговую резидентность и номер.^c-5
• О сделках: итоговые суммы приобретений и отчуждений за деньги и за другие криптоактивы, розничные платежи и переводы, в том числе на адреса некастодиальных кошельков.^c-5
• Страны обмениваются данными в течение 9 месяцев после окончания календарного года. За 2026 год — до 30 сентября 2027 года.^c-5
• В Латвии директива внедрена поправками к закону «Par nodokļiem un nodevām» («О налогах и пошлинах») и правилами Кабинета министров, которые вступили в силу 1 января 2026 года.^c-7

Инструменты

Историю сделок и прибыль можно рассчитать и с помощью программ для налогового учёта криптоактивов. Koinly и Blockpit (проверено 2026-10-24) не предлагают отчёт, адаптированный для VID Латвии, поэтому они подходят только для расчёта.^c-8

Что делать сейчас

1. Сохраняйте полную историю сделок со всех бирж (экспорт в CSV) и документы о покупках.
2. Выберите метод FIFO или средневзвешенной стоимости и придерживайтесь его.
3. Если ваш доход за квартал превышает 1000 евро, подайте DK за этот период.
4. Рассмотрите единовременное декларирование весной 2027 года, когда VID опубликует разъяснения.
5. В сложных случаях (стейкинг, длинная история сделок, переезд в другую страну) обращайтесь в VID или к налоговому консультанту.

Утверждения

Эта страница не является инвестиционной или налоговой консультацией.